Dividendbelasting 2026 voor DGA’s: hoeveel betaal je en wanneer?
Je BV maakt winst en er staat voldoende geld op de rekening. Dan lijkt dividend uitkeren misschien simpel: je bepaalt een bedrag en maakt het over naar privé.
Fiscaal werkt het net iets anders.
Als DGA krijg je bij een dividenduitkering namelijk te maken met dividendbelasting én box 2-belasting. Daarnaast moet je BV de uitkering formeel kunnen doen en voldoende geld overhouden om haar verplichtingen te blijven betalen.
De belangrijkste misvatting?
De 15% dividendbelasting is niet de totale belasting die je als DGA over dividend betaalt.
In 2026 bedraagt de dividendbelasting 15%. Over dividend dat je privé ontvangt vanuit een BV waarin je een aanmerkelijk belang hebt, betaal je daarnaast inkomstenbelasting in box 2. In 2026 bedraagt dat tarief 24,5% tot €68.843 belastbaar box 2-inkomen en 31% over het meerdere. De al ingehouden dividendbelasting wordt met die box 2-heffing verrekend.
Hoeveel dividendbelasting betaal je in 2026?
Het tarief van de Nederlandse dividendbelasting bedraagt in 2026:
15%
Keert jouw BV bijvoorbeeld €20.000 bruto dividend aan jou privé uit, dan houdt de BV in beginsel €3.000 dividendbelasting in.
Je ontvangt op dat moment:
€17.000 netto.
Maar daarmee is de uiteindelijke belastingheffing nog niet klaar.
De ingehouden €3.000 is namelijk een voorheffing. Je verwerkt het bruto dividend later in je aangifte inkomstenbelasting en verrekent de ingehouden dividendbelasting met de verschuldigde belasting in box 2.
Dividendbelasting en box 2 zijn niet hetzelfde
Dit is voor DGA’s het belangrijkste onderscheid.
De BV houdt bij de dividenduitkering meestal 15% dividendbelasting in.
Privé wordt vervolgens gekeken naar jouw totale belastbare inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2.
Voor 2026 gelden deze tarieven:
Belastbaar inkomen box 2 | Tarief 2026 |
Tot en met €68.843 | 24,5% |
Boven €68.843 | 31% |
Dividend valt onder de reguliere voordelen uit een aanmerkelijk belang. De Nederlandse dividendbelasting die al is ingehouden, mag worden verrekend met de uiteindelijke box 2-heffing.
Wat betekent dat praktisch?
Als jouw dividend volledig in de eerste box 2-schijf valt:
24,5% box 2
minus 15% al ingehouden dividendbelasting
= uiteindelijk nog ongeveer 9,5 procentpunt bijbetalen via de inkomstenbelasting.
Valt dividend in de tweede schijf, dan is het verschil:
31% box 2
minus 15% dividendbelasting
= ongeveer 16 procentpunt.
De 15% komt dus niet bovenop de 24,5% of 31%. Het maakt onderdeel uit van de uiteindelijke heffing.
Rekenvoorbeeld: €10.000 dividend
Stel dat je BV in 2026 €10.000 bruto dividend aan jou privé uitkeert.
De BV houdt 15% dividendbelasting in:
Bruto dividend: €10.000
Dividendbelasting: €1.500
Uitbetaling privé: €8.500
Als dit dividend volledig binnen de eerste box 2-schijf valt, bedraagt de totale box 2-heffing:
24,5% × €10.000 = €2.450
Daarvan is al €1.500 ingehouden.
Bij je inkomstenbelasting resteert dan:
€950
Je totale belasting over het dividend bedraagt dus €2.450 en niet €1.500. De Belastingdienst gebruikt hetzelfde principe in haar uitleg over dividend uit een aanmerkelijk belang.
En bij €50.000 dividend?
Bij €50.000 bruto dividend:
Bedrag | |
Bruto dividend | €50.000 |
15% dividendbelasting | €7.500 |
Direct netto ontvangen | €42.500 |
Totale box 2-heffing bij 24,5% | €12.250 |
Reeds ingehouden | €7.500 |
Nog te betalen via inkomstenbelasting | €4.750 |
Ook hier gaan we ervan uit dat je geen ander box 2-inkomen hebt waardoor je gedeeltelijk in de hogere schijf terechtkomt.
Wat gebeurt er bij €100.000 dividend?
Bij een groter dividendbedrag komt de tweede box 2-schijf in beeld.
Over de eerste €68.843 betaal je in 2026 24,5%. Over het meerdere geldt 31%.
Bij €100.000 bruto dividend komt de box 2-belasting daardoor uit op ongeveer:
€26.525
De BV heeft bij uitkering al €15.000 dividendbelasting ingehouden.
Via de inkomstenbelasting resteert dan nog ongeveer:
€11.525
Dit voorbeeld laat meteen zien waarom je vóór een grote dividenduitkering niet alleen naar die eerste 15% wilt kijken.
Betaalt je BV daarnaast ook vennootschapsbelasting?
Ja, maar dat gebeurt op een ander niveau.
Dividend wordt normaal gesproken uitgekeerd uit winst die na vennootschapsbelasting in de BV beschikbaar is.
De vennootschapsbelasting bedraagt in 2026:
19% over belastbare winst tot en met €200.000;
25,8% over het deel daarboven.
Daarna ontstaat pas de vraag of je die nettowinst in de BV laat zitten of als dividend uitkeert.
Daarom moet je bij de totale belastingdruk van een BV onderscheid maken tussen:
vennootschapsbelasting bij de BV
en
box 2-heffing wanneer winst naar jou privé gaat.
Wil je juist weten hoe dividend zich verhoudt tot extra salaris? Lees dan ook onze blog salaris of dividend als DGA.
Wanneer moet je dividendbelasting aangeven en betalen?
Nadat dividend ter beschikking is gesteld, moet de BV in beginsel binnen één maand aangifte dividendbelasting doen én de verschuldigde dividendbelasting betalen.
De aangifte kan onder andere via Mijn Belastingdienst Zakelijk, fiscale software of een fiscaal dienstverlener worden gedaan.
Een praktisch voorbeeld:
Wordt het dividend op 15 oktober ter beschikking gesteld?
Dan moet de dividendbelasting in beginsel uiterlijk 15 november zijn aangegeven en betaald.
Laat die aangifte dus niet liggen tot de jaarlijkse inkomstenbelasting.
De dividendbelasting is namelijk een verplichting van de BV, terwijl de uiteindelijke box 2-heffing via jouw privé-aangifte inkomstenbelasting loopt.
Kun je zomaar dividend uit je BV uitkeren?
Nee.
Dat er voldoende geld op de bankrekening staat, betekent nog niet automatisch dat het volledige bedrag als dividend kan worden uitgekeerd.
Voor een BV spelen twee belangrijke voorwaarden.
1. Er moet ruimte zijn om uit te keren
De algemene vergadering kan een uitkering vaststellen voor zover het eigen vermogen groter is dan de wettelijke en statutaire reserves die moeten worden aangehouden.
2. Het bestuur moet de uitkering goedkeuren
Het dividendbesluit heeft geen gevolg zolang het bestuur geen goedkeuring heeft gegeven.
Het bestuur moet die goedkeuring weigeren wanneer het weet of redelijkerwijs moet voorzien dat de BV na de uitkering haar opeisbare schulden niet meer kan blijven betalen. Dat volgt rechtstreeks uit artikel 2:216 BW.
Voor een DGA die zowel aandeelhouder als bestuurder is, is dit dus niet alleen administratieve formaliteit.
Je wilt vóór de uitkering onder andere kijken naar:
beschikbare cash;
nog te betalen btw;
loonheffingen;
vennootschapsbelasting;
salarissen;
leveranciers;
aflossingen;
investeringen;
verwachte uitgaven in de komende maanden.
Winst op papier is niet hetzelfde als vrije cash.
Dividendbesluit en uitkeringstest vastleggen
Een dividenduitkering wil je daarom correct documenteren.
In de praktijk betekent dit onder andere dat het besluit van de aandeelhouder(s) wordt vastgelegd en dat het bestuur de uitkering goedkeurt nadat is beoordeeld of de BV haar opeisbare verplichtingen kan blijven voldoen.
Dat wordt vaak de uitkeringstest genoemd.
Juist wanneer de DGA zelf zowel aandeelhouder als bestuurder is, is het belangrijk om dit niet te behandelen als simpelweg “geld van mijn zakelijke rekening naar privé overmaken”.
Een dividenduitkering is een formele uitkering vanuit de BV.
Wat verandert er als je een holding hebt?
Hier ontstaat een belangrijk onderscheid.
Stel dat je structuur bestaat uit:
Holding BV → Werkmaatschappij BV
en jouw holding bezit minimaal 5% van de werkmaatschappij.
Dividend van een Nederlandse werkmaatschappij aan een Nederlandse holding kwalificeert dan normaal gesproken als deelnemingsdividend. In zo’n situatie moet doorgaans de inhoudingsvrijstelling voor dividendbelasting worden toegepast. De ontvangen winst valt bovendien in beginsel onder de deelnemingsvrijstelling voor de vennootschapsbelasting.
Dat betekent dus iets anders dan dividend naar jou privé.
Werk-BV → Holding
In een reguliere Nederlandse holdingstructuur:
meestal geen 15% dividendbelasting
en niet direct box 2 bij jou privé.
Holding → DGA privé
Keert de holding vervolgens dividend aan jou persoonlijk uit?
Dan krijg je wél te maken met dividendbelasting en box 2.
Daarom kan geld vanuit de werkmaatschappij naar de holding worden gebracht zonder dat je het direct naar privé hoeft te halen. Je kunt het bijvoorbeeld binnen de ondernemingsstructuur beschikbaar houden voor investeringen, reserves of andere zakelijke plannen.
Heb je een fiscale partner? Dan kan verdelen interessant zijn
Heb je het hele jaar een fiscale partner, of kies je ervoor om voor het hele jaar als fiscale partners te worden behandeld?
Dan mag inkomen uit aanmerkelijk belang onderling worden verdeeld.
Ook de ingehouden dividendbelasting mag tussen fiscale partners worden verdeeld.
Omdat de eerste box 2-schijf in 2026 loopt tot €68.843 per persoon, kan dat bij grotere dividenduitkeringen relevant zijn.
Bij twee fiscale partners kan daardoor — als de omstandigheden daarvoor geschikt zijn en er geen ander box 2-inkomen meespeelt — in totaal maximaal €137.686 over beide eerste schijven worden verdeeld voordat het tarief van 31% relevant wordt.
Dat betekent niet dat je automatisch altijd 50/50 moet verdelen.
De optimale verdeling hangt af van de totale aangifte van beide partners.
Kun je salaris vervangen door dividend?
Niet zomaar.
Werk je voor een BV waarin je een aanmerkelijk belang hebt, dan geldt de gebruikelijkloonregeling.
Voor 2026 moet het gebruikelijk loon in beginsel minimaal het hoogste zijn van:
het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking;
het loon van de meestverdienende werknemer binnen de relevante vennootschap(pen);
€58.000.
Onder voorwaarden kan een lager loon aannemelijk worden gemaakt.
Dividend is dus geen eenvoudige manier om je DGA-salaris volledig te vervangen.
Wil je daar meer over weten? Lees dan onze uitleg over het DGA-salaris in 2026.
Wanneer is dividend uitkeren verstandig?
Het fiscale tarief is maar één onderdeel van de beslissing.
Een dividenduitkering moet ook passen bij de financiële positie en plannen van je onderneming.
Stel jezelf daarom vóór een uitkering bijvoorbeeld de volgende vragen:
Hoeveel cash heeft de BV écht vrij beschikbaar?
Niet alleen vandaag, maar ook na komende belastingen en andere verplichtingen.
Welke investeringen komen eraan?
Geld dat eenmaal naar privé is uitgekeerd, zit niet meer als buffer in je onderneming.
Hoe ontwikkelt de winst zich?
Een hoge banksaldo aan het begin van het jaar betekent niet automatisch dat het volledige bedrag structureel beschikbaar is.
Heb je het geld privé daadwerkelijk nodig?
Dividend uitkeren alleen omdat het “kan”, is niet automatisch fiscaal of financieel optimaal.
Hoeveel box 2-inkomen heb je dit jaar al?
Een extra uitkering kan ervoor zorgen dat een deel van je inkomen tegen 31% wordt belast.
Dit is precies waarom wij dividend liever bekijken als onderdeel van winst- en cashflowplanning, niet als een los belastingtrucje.
Lees meer over onze groei & winstoptimalisatie.
Dividend uitkeren vóór 31 december 2026?
Richting het einde van het jaar kan het verstandig zijn om bewust te kijken naar dividendplanning.
Niet omdat je automatisch vóór 31 december dividend moet uitkeren.
Wel omdat het moment van een dividenduitkering invloed kan hebben op het jaar waarin het voordeel in box 2 wordt belast.
Daarom kijken we vóór een grotere uitkering liever naar het complete plaatje:
winst → belasting → cash → salaris → dividend → privébehoefte → plannen voor 2027
In plaats van alleen naar het saldo op de bankrekening.
Voor BV’s en DGA’s vormt een actuele administratie daarbij de basis. Meer informatie vind je bij onze boekhouding voor BV’s.
Dividendbelasting voor DGA’s in ’t Gooi
Vertex Accountancy helpt BV-ondernemers en DGA’s in Naarden, Bussum, Hilversum, Laren, Huizen, Blaricum en omgeving met boekhouding en fiscale keuzes rondom onder andere DGA-salaris, dividend, winst en cashflow.
Wij kijken daarbij niet alleen naar:
“Hoeveel dividend kan ik technisch uitkeren?”
maar vooral ook naar:
“Hoeveel is verstandig om nu uit te keren en wat betekent dat voor mijn BV én privé?”
Dat is voor ons het verschil tussen alleen een dividendboeking verwerken en daadwerkelijk vooruitkijken.
Overweeg je in 2026 dividend uit te keren?
Dan is het verstandig om vooraf te bepalen:
hoeveel winst daadwerkelijk beschikbaar is;
hoeveel cash de BV nodig heeft;
welke box 2-schijf van toepassing is;
of een fiscale partner invloed heeft op de verdeling;
of dividend eerst naar een holding gaat of direct naar privé;
en of het dividendbesluit en de uitkeringstest correct worden vastgelegd.
Een dividenduitkering achteraf corrigeren is een stuk minder prettig dan hem vooraf goed doorrekenen.
Wil je weten wat in jouw situatie verstandig is?
Veelgestelde vragen over dividendbelasting 2026
Hoe hoog is de dividendbelasting in 2026?
Het tarief van de dividendbelasting bedraagt in 2026 15%. Bij een dividenduitkering aan een particuliere DGA houdt de BV deze belasting normaal gesproken in.
Betaal je als DGA alleen 15% belasting over dividend?
Nee. De 15% dividendbelasting is een voorheffing. Over belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang betaal je in 2026 in box 2 24,5% tot €68.843 en 31% over het meerdere. De ingehouden dividendbelasting wordt daarmee verrekend.
Wanneer moet een BV dividendbelasting betalen?
De aangifte én betaling moeten in beginsel plaatsvinden binnen één maand nadat het dividend ter beschikking is gesteld.
Hoeveel houd ik netto over van €10.000 dividend?
De BV houdt meestal €1.500 dividendbelasting in, waardoor je direct €8.500 ontvangt. Als het dividend volledig in de eerste box 2-schijf valt, bedraagt de totale box 2-heffing €2.450. Na verrekening van de €1.500 resteert €950 via de inkomstenbelasting.
Kan ik samen met mijn fiscale partner meer dividend tegen 24,5% laten belasten?
Bij fiscaal partnerschap mag inkomen uit aanmerkelijk belang onderling worden verdeeld. Daardoor kunnen onder de juiste omstandigheden beide eerste box 2-schijven worden benut. Voor 2026 is dat maximaal €68.843 per persoon voordat het hogere tarief relevant wordt. Belastingdienst
Betaal ik dividendbelasting van mijn werk-BV naar mijn holding?
Bij deelnemingsdividend aan een Nederlandse holding die minimaal 5% bezit, geldt doorgaans de inhoudingsvrijstelling. Bij een latere dividenduitkering vanuit de holding aan jou privé krijg je wel met dividendbelasting en box 2 te maken.
Mag ik dividend uitkeren als er voldoende geld op mijn zakelijke rekening staat?
Niet alleen het banksaldo is bepalend. Er moet ruimte zijn binnen het eigen vermogen en het bestuur moet de uitkering goedkeuren. Het bestuur moet weigeren als voorzienbaar is dat de BV daarna haar opeisbare schulden niet meer kan betalen.
