Kleineondernemersregeling 2025 (KOR): slim kiezen of fiscale valkuil?

Kleineondernemersregeling 2025 – als je als zzp’er of kleine ondernemer onder de € 20.000 omzet blijft, kun je kiezen voor de KOR. Geen btw meer rekenen of aangifte doen klinkt aantrekkelijk, maar in 2025 verandert er het een en ander. Is deze regeling nog steeds voordelig, of juist een fiscale valkuil? In deze blog zetten we de voor- en nadelen overzichtelijk op een rij.

✅ Wat is de KOR (Kleineondernemersregeling) ook alweer?

De KOR is bedoeld voor ondernemers in Nederland met een jaaromzet onder de € 20.000. Als je meedoet:

• Hoef je géén btw te rekenen aan je klanten;

• Doe je géén btw-aangifte;

• Kun je géén btw terugvragen over je zakelijke kosten.

  
  

Aanmelden is vrijwillig, maar je zit er dan wel minimaal 3 jaar aan vast, tenzij je boven de omzetgrens schiet.

💡 Wanneer is het wél slim om voor de KOR te kiezen?

• Je levert vooral aan particulieren, die toch geen btw kunnen terugvragen;

• Je maakt weinig kosten, en dus mis je niet veel btw-teruggave;

• Je wil zo min mogelijk administratie en houdt van overzicht.

  
  

Denk bijvoorbeeld aan een kapper, personal trainer of coach die werkt zonder personeel of veel zakelijke investeringen.

⚠️ En wanneer juist niet?

• Je hebt veel inkopen met btw (zoals apparatuur, materialen, software);

• Je levert vooral aan zakelijke klanten, die verwachten dat je btw factureert;

• Je zit vaak nét tegen de grens van € 20.000 aan — overschrijden betekent een hoop gedoe en naheffingen.

  
  

Veel ondernemers vergeten ook dat ze dan geen voorbelasting mogen aftrekken. En die 21% btw op je laptop, telefoon of zakelijke lease? Daar draai je dan zelf voor op.

🔍 Kleineondernemersregeling 2025: wat verandert er voor jou?

De Belastingdienst heeft aangekondigd strenger te controleren op onterecht gebruik van de KOR. Denk aan:

• Meerdere bedrijfjes splitsen om onder de € 20.000 te blijven;

• Structureel net boven de grens zitten, maar tóch onder de radar blijven;

• Verkoop via platformen zoals Etsy, Bol.com of Instagram zonder btw-aangifte.

  
  

Ook overweegt de overheid de omzetgrens of voorwaarden aan te passen. Goed om daar dit jaar al op te anticiperen.

💬 Laat Vertex Accountancy met je meekijken

Twijfel je of de KOR nog wel gunstig voor je is? Of denk je er juist over om eraan mee te doen? Wij zetten het graag voor je op een rij. Soms is btw-aangifte doen helemaal niet zo’n ramp – en financieel juist slimmer.