Kleineondernemersregeling (KOR) in 2025: voordelig of valkuil?

Ben je zzp’er of run je een klein bedrijfje en draai je minder dan € 20.000 omzet per jaar? Dan heb je vast gehoord van de Kleineondernemersregeling (KOR). Deze regeling klinkt als muziek in de oren: geen btw meer rekenen, geen btw-aangifte doen – wat wil je nog meer? Maar in 2025 is de KOR minder vanzelfsprekend dan ooit. Tijd om de voor- en nadelen naast elkaar te zetten.

✅ Wat is de KOR (Kleineondernemersregeling) ook alweer?

De KOR is bedoeld voor ondernemers in Nederland met een jaaromzet onder de € 20.000. Als je meedoet:

• Hoef je géén btw te rekenen aan je klanten;

• Doe je géén btw-aangifte;

• Kun je géén btw terugvragen over je zakelijke kosten.

  
  

Aanmelden is vrijwillig, maar je zit er dan wel minimaal 3 jaar aan vast, tenzij je boven de omzetgrens schiet.

💡 Wanneer is het wél slim om voor de KOR te kiezen?

• Je levert vooral aan particulieren, die toch geen btw kunnen terugvragen;

• Je maakt weinig kosten, en dus mis je niet veel btw-teruggave;

• Je wil zo min mogelijk administratie en houdt van overzicht.

  
  

Denk bijvoorbeeld aan een kapper, personal trainer of coach die werkt zonder personeel of veel zakelijke investeringen.

⚠️ En wanneer juist niet?

• Je hebt veel inkopen met btw (zoals apparatuur, materialen, software);

• Je levert vooral aan zakelijke klanten, die verwachten dat je btw factureert;

• Je zit vaak nét tegen de grens van € 20.000 aan — overschrijden betekent een hoop gedoe en naheffingen.

  
  

Veel ondernemers vergeten ook dat ze dan geen voorbelasting mogen aftrekken. En die 21% btw op je laptop, telefoon of zakelijke lease? Daar draai je dan zelf voor op.

🔍 Wat verandert er in 2025?

De Belastingdienst heeft aangekondigd strenger te controleren op onterecht gebruik van de KOR. Denk aan:

• Meerdere bedrijfjes splitsen om onder de € 20.000 te blijven;

• Structureel net boven de grens zitten, maar tóch onder de radar blijven;

• Verkoop via platformen zoals Etsy, Bol.com of Instagram zonder btw-aangifte.

  
  

Ook overweegt de overheid de omzetgrens of voorwaarden aan te passen. Goed om daar dit jaar al op te anticiperen.

💬 Vertex-tip: laat ons met je meekijken

Twijfel je of de KOR nog wel gunstig voor je is? Of denk je er juist over om eraan mee te doen? Wij zetten het graag voor je op een rij. Soms is btw-aangifte doen helemaal niet zo’n ramp – en financieel juist slimmer.